A公司为甲（公司）、乙（个人）投资成立的有限公司，因资不抵债同意注销公司或转让A公司，2019年8月31日账面资产负债情况如下：货币资金10万，存货100万，固定资产200万元，其他应收款100万，其他应付款500万，实收资本1000万，未分配利润-1090万。

在清算自查过程中，发现以下问题，请运用财税法一体化方案给出合理建议。
1.其他应收款中，股东乙个人欠公司100万，股东乙无力偿还。
2.其他应付款中，应付甲公司500万，该笔借款未支付利息，且公司也无力支付。
3.公司购入礼品作为赠送给客户，账面做招待费处理。
4.公司请客户单位人员到国外旅游，发生旅游费用30万。
5.股东乙将个人的住宅房屋无偿提供给A公司使用。
解析人：安盾财税法律研究院 研究员  邬萍
1.无法收回的股东借款
    风险：应视同分给乙的股息红利所得征收20%个人所得税。
    建议：股东做减资处理，避免交个税。
    会计处理：借：实收资本
                                  贷：其他应收款

2.无法支付的股东借款，该笔借款未支付利息
    风险：（1）关联企业借款，不符合独立交易原则，如果甲公司被税务稽查，很有可能被调整利息收入，（2）清算时无法支付给股东的借款，税务部门要求做其他收入处理。
    建议：可先增资，再归还股东借款，这样“无法偿还”的现象就不存在了，银行存款只是过了一下帐而已。
    会计处理：借：银行存款
                                  贷：实收资本
                          借：其他应付款
                                  贷：银行存款

3.公司购入礼品作为赠送给客户，风险：未视同销售，应增加收入和增值税，同时应代扣代缴20%个人所得税，对未扣未缴个税的，纳税人除补缴税款外，对扣缴义务人处应扣未扣税款0.5倍-3倍以下罚款。

  4.公司请客户单位人员到国外旅游，发生旅游费用30万，作为招待费列支，风险：未按劳务报酬20%代扣代缴个税，对未扣未缴个税的，纳税人除补缴税款外，对扣缴义务人处应扣未扣税款0.5倍-3倍以下罚款。

  5.股东个人房屋无偿提供给公司使用，风险：税务机关可以按照关联企业独立交易原则核定租金，按财产租赁补缴个人所得税，无租使用其他单位房产的单位和个人，依照房产余值代缴房产税。建议：主动税务部门代开租赁发票，租赁费可税前扣除 。